Нужно ли сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль при получении корректировочного счета-фактуры?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Здравствуйте.Компания работает на ОСНО.Поставщик услуг в 2019 году предоставил корректировочный счет-фактуру к услугам апреля 2018 года в строну уменьшения услуг.Поставщик так же работает на ОСНО.Возникает ли у нас необходимость подачи уточненной декларации по налогу на прибыль?Спасибо.

  Согласно п.1 ст. 54 и п. 1 ст.81 НК РФ, если ошибка привела к излишней уплате налога корректировку можно сделать в текущем периоде
• Наверное, Вы не поняли, я написала "Поставщик услуг в 2019 году предоставил корректировочный счет-фактуру к услугам апреля 2018 года в строну уменьшения услуг", т.е. налог не доплачен
• Цитата: в строну уменьшения услуг", т.е. налог не доплачен

  Если в результате изменения  налог на прибыль увеличивается, то необходимо  откорректировать обязательства в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло данное изменение и, соответственно, представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за этот период.
• Добрый день!
  
  Корректировочный счет-фактуру, который вам выставил поставщик, вам необходимо регистрировать в том периоде, когда он предоставлен, но в Книге продаж.
  Уточненную декларацию подавать не надо.
  
  Для корректировочного-счет фактуры должно быть основание, например, соглашение сторон об уменьшении цены.
• Анастасия По, Вы пишете про декларацию по НДС или про декларацию по налогу на прибыль.
  У меня вопрос про декларацию по налогу на прибыль.
• irina280813, 
  нет, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не надо.
  
  Согласно п. 2 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (утв. Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н) не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
  
  Изменение цены, стоимости товаров/услуг у вас согласовано после отгрузки. На момент отгрузки вы не могли знать, что согласуете уменьшение цены. Корректировочный счет-фактуру вы отражаете в текущем периоде, изменения попадают в декларацию за текущий период. Подавать уточненную не надо.
• Цитата: Возникает ли у нас необходимость подачи уточненной декларации по налогу на прибыль?

  возникает
  
  изменение налоговой базы по налогу на прибыль следует проводить в том периоде, в котором вы ранее учли в расходах стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 54, ст. ст. 272, 318 - 320 НК РФ, Письма Минфина России от 12.07.2017 N 03-03-06/1/44103, от 14.02.2017 N 03-07-09/8251). Если отчетность за этот период уже сдана и налог рассчитан, вам следует подать "уточненку", а при необходимости доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) налог (п. 1 ст. 45, ст. ст. 75, 78, п. 1 ст. 81 НК РФ).
• Катерина_2008, 
  но ведь здесь речь об ошибках.
  
  Корректировочный счет-фактура выставляется не в случае ошибки.
  В случае ошибки выставляют исправительный счет-фактуру.
• Письмо МинФина
  
  

  Цитата: Вопрос:Согласно положениям налогового законодательства в случае наличия между покупателем и продавцом соглашения об изменении цены отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) составляется корректировочный счет-фактура, а налоговые обязательства по НДС корректируются в периоде выставления/получения корректировочных счетов-фактур без подачи уточненных деклараций к прошлым периодам.Правомерно ли учитывать в аналогичном порядке налоговые обязательства по налогу на прибыль - на дату подписания соглашения об изменении цены?Ответ:Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке перерасчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций при последующем изменении цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс) налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Учитывая изложенное, изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в порядке, предусмотренном статьей 54 Кодекса, поскольку в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за прошлый отчетный (налоговый) период.Заместитель директора ДепартаментаА.А.СМИРНОВ
• Анастасия По, Вы пишите про бухгалтерскую отчетность, вопрос про налог на прибыль
  
  Анастасия По, речь идет не об ошибке, а пересмотре и пересчете договора
• Цитата: Корректировочный счет-фактура выставляется не в случае ошибки.В случае ошибки выставляют исправительный счет-фактуру.

  КСФ на уменьшение продавец выставляет, если после отгрузки снизилась стоимость товаров, работ или услуг. Это возможно из-за уменьшения количества товаров, например, при недопоставке, либо при снижении цены, в том числе из-за скидок и премий.